กรมสรรพารายรับภายใน (IRS) ได้ออกคําเตือนไปยังผู้เกษียณอายุที่มีอายุ 73 ปีขึ้นไปให้ใช้การแจกจ่ายขั้นต่ําที่จําเป็น (RMD) จากการเตรียมการเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) และแผนการเกษียณอายุอื่นๆ ก่อนสิ้นปี การถอนเงินภาคบังคับเหล่านี้ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี และการไม่ดําเนินการอาจส่งผลให้มีบทลงโทษจํานวนมาก
พระราชบัญญัติ SECURE 2.0 ที่เพิ่งเปิดตัวได้นําการเปลี่ยนแปลงข้อกําหนดของ RMD มาใช้ ได้เพิ่มอายุที่เจ้าของบัญชีเกษียณอายุต้องเริ่มรับ RMD และยังได้ยกเลิก RMD สําหรับบัญชี Roth ที่กําหนดภายในแผน 401(k) และ 403(b) ซึ่งหมายความว่าตั้งแต่ปี 2024 เจ้าของบัญชี Designated Roth ในแผนเหล่านี้จะไม่อยู่ภายใต้ RMD ในขณะที่พวกเขายังมีชีวิตอยู่
กฎสําหรับการแจกจ่ายขั้นต่ําโดยทั่วไปจะส่งผลต่อเจ้าของบัญชีเดิมและผู้รับผลประโยชน์ในแผนต่างๆ IRA แบบดั้งเดิมและแผนตาม IRA ต้องการการถอนเงินรายปีตั้งแต่อายุ 73 ปี โดยไม่คํานึงถึงสถานะการจ้างงาน แผนการเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างยังเป็นไปตามกฎ RMD โดยมีข้อยกเว้นบางประการสําหรับบุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจที่สนับสนุนน้อยกว่า 5% และยังคงทํางานอยู่ เจ้าของ Roth IRA ซึ่งแตกต่างจากเจ้าของ IRA แบบดั้งเดิม ไม่จําเป็นต้องใช้ RMD ในช่วงชีวิต แต่ผู้รับผลประโยชน์ต้องปฏิบัติตามกฎเหล่านี้หลังจากเจ้าของเสียชีวิต
เจ้าของบัญชีที่ไม่ถอนจํานวน RMD เต็มจํานวนภายในกําหนดเวลาจะต้องเสียภาษีสรรพสามิต 25% สําหรับการขาดดุล อัตราภาษีนี้สามารถลดลงเหลือ 10% หากแก้ไขข้อผิดพลาดภายในสองปี
ขั้นตอนการคํานวณ RMD เกี่ยวข้องกับผู้ดูแลผลประโยชน์ IRA หรือผู้ดูแลแผนที่แจ้งให้เจ้าของบัญชีทราบถึงจํานวนเงินหรือเสนอให้คํานวณ แม้ว่า RMD ของแต่ละแผนจะต้องคํานวณเป็นรายบุคคล แต่เจ้าของสามารถเลือกที่จะรับจํานวนเงินที่ต้องการทั้งหมดจากบัญชีเดียวหรือหลายบัญชี ตราบใดที่ผลรวมตรงตามข้อกําหนด RMD ประจําปี เจ้าของบัญชีต้องตรวจสอบความถูกต้องของ RMD ที่ดําเนินการ และ IRS จัดเตรียมแผ่นงานเพื่อช่วยในการคํานวณเหล่านี้
หากไม่ใช้ RMD เจ้าของบัญชีควรยื่นแบบฟอร์ม 5329 พร้อมกับการคืนภาษีของรัฐบาลกลางสําหรับปีนั้น ผู้รับผลประโยชน์ของ IRA และแผนการเกษียณอายุที่สืบทอดมาอาจต้องใช้ RMD และ IRS เสนอคําแนะนําสําหรับสถานการณ์เหล่านี้ ปัจจัยต่างๆ เช่น ความสัมพันธ์ของผู้รับผลประโยชน์กับเจ้าของบัญชีและระยะเวลาที่เจ้าของบัญชีเสียชีวิต โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่เกี่ยวข้องกับบทบัญญัติของพระราชบัญญัติ SECURE อาจส่งผลต่อข้อกําหนดการแจกจ่าย
กรมสรรพากรสนับสนุนให้ผู้เสียภาษีใช้เครื่องมือและแหล่งข้อมูลที่มีอยู่ในเว็บไซต์ IRS.gov รวมถึงแบบฟอร์ม คําแนะนํา และสิ่งพิมพ์ เพื่อช่วยจัดการ RMD และทําความเข้าใจผลกระทบทางภาษี
บทความนี้ถูกแปลโดยใช้ความช่วยเหลือจากปัญญาประดิษฐ์(AI) สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดอ่านข้อกำหนดการใช้งาน